【税前列支是什么意思】“税前列支”是财务和税务领域中的一个专业术语，通常指企业在计算应纳税所得额时，可以将某些支出项目在税前扣除。也就是说，这些支出在计算企业所得税之前就已经从收入中扣除，从而减少应纳税所得额，进而降低企业应缴纳的税款。
税前列支的核心意义在于：合理利用税收政策，减轻企业税负，提高企业的盈利能力。但需要注意的是，并非所有的支出都可以税前列支，只有符合税法规定的费用才能被允许扣除。
一、税前列支的基本概念
| 项目 | 内容 |
| 定义 | 企业在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的支出项目。 |
| 目的 | 减少应纳税所得额，从而降低企业所得税负担。 |
| 法律依据 | 《中华人民共和国企业所得税法》及相关实施条例。 |
| 适用对象 | 企业（包括内资企业和外资企业）。 |
二、常见的税前列支项目
以下是一些常见的可以在税前扣除的费用项目：
| 费用类型 | 说明 | 是否可税前列支 |
| 工资薪金 | 企业支付给员工的工资、奖金等 | ✅ |
| 社保费用 | 企业为员工缴纳的社会保险费用 | ✅ |
| 广告宣传费 | 与生产经营相关的广告费用 | ✅（有比例限制） |
| 业务招待费 | 与客户交往产生的招待费用 | ✅（有限额） |
| 研发费用 | 用于新产品、新技术的研发支出 | ✅（可加计扣除） |
| 利息支出 | 向金融机构借款产生的利息 | ✅（需符合规定） |
| 坏账准备 | 对应收账款计提的坏账准备 | ❌（一般不可税前列支） |
| 非公益性捐赠 | 非公益性质的捐赠支出 | ❌ |
三、税前列支的注意事项
1. 合规性要求：必须符合国家税法规定，否则不能税前列支。
2. 凭证管理：企业需要保留相关发票、合同等证明材料，以备税务稽查。
3. 限额控制：部分费用如广告费、业务招待费等有扣除比例限制。
4. 不得税前列支的情形：如罚款、滞纳金、非公益性捐赠等不得在税前扣除。
四、总结
“税前列支”是指企业在计算应纳税所得额时，可以将符合条件的支出在税前扣除，从而减少应纳税额。这是企业进行税务筹划的重要手段之一。然而，企业在实际操作中应严格遵守税法规定，确保各项费用的真实性和合法性，避免因违规操作而引发税务风险。
通过合理利用税前列支政策，企业不仅可以有效降低税负，还能提升自身的财务管理水平和市场竞争力。
