【银行余额调节表怎么编制?】在企业财务管理中，银行余额调节表是用于核对银行对账单与企业银行日记账之间差异的重要工具。通过编制银行余额调节表，可以及时发现账务处理中的错误或未达账项，确保账实相符。
一、银行余额调节表的作用
1. 核对账目：检查企业账面记录与银行记录是否一致。
2. 查找未达账项：识别因时间差导致的银行已收/企业未收、银行已付/企业未付等未达账项。
3. 保证资金安全：防止因账务不一致导致的资金管理风险。
4. 为财务报表提供依据：确保资产负债表中的银行存款科目准确无误。
二、银行余额调节表的编制步骤
1. 获取资料
- 企业银行存款日记账（企业账面余额）
- 银行对账单（银行记录）
2. 核对基本数据
比较企业账面余额与银行对账单余额，确认是否存在差异。
3. 分析差异原因
判断差异是由于未达账项还是记账错误引起。
4. 填写调节表
根据差异类型，逐项调整企业账面余额和银行对账单余额，使其一致。
5. 验证结果
确保调整后的金额一致，且所有未达账项均已记录。
三、银行余额调节表格式示例
| 项目 | 金额（元） | 说明 |
| 企业银行存款日记账余额 | 120,000 | 企业账面余额 |
| 加：银行已收、企业未收 | 8,000 | 如：银行代收货款 |
| 减：银行已付、企业未付 | 3,000 | 如：银行手续费 |
| 调整后的企业账面余额 | 125,000 | 企业应有余额 |
| 银行对账单余额 | 123,000 | 银行记录余额 |
| 加：企业已收、银行未收 | 2,000 | 如：企业收到现金未存入银行 |
| 减：企业已付、银行未付 | 4,000 | 如：企业开出支票未被兑现 |
| 调整后的银行对账单余额 | 121,000 | 银行应有余额 |
> 注：理论上，调整后的企业账面余额应等于调整后的银行对账单余额，若不一致，需进一步核查。
四、常见未达账项举例
| 类型 | 举例 |
| 银行已收、企业未收 | 银行代收货款、利息收入等 |
| 银行已付、企业未付 | 银行收取的费用、贷款利息等 |
| 企业已收、银行未收 | 企业收到现金未存入银行 |
| 企业已付、银行未付 | 企业开出支票未被银行受理 |
五、注意事项
- 定期编制银行余额调节表，建议每月至少一次。
- 对于长期未达账项，应查明原因并及时处理。
- 调节表应妥善保存，作为审计和查账的依据。
通过规范编制银行余额调节表，企业能够有效提升财务管理水平，确保账务清晰、资金安全。
