【个人所得税计算例题及答案】在日常生活中，个人所得税是每个公民都需要了解的重要税种之一。为了帮助大家更好地理解个税的计算方式，本文通过几个典型的计算例题，结合最新的税收政策，详细说明个税的计算方法，并以表格形式展示结果。
一、基本计算公式
个人所得税的计算通常遵循以下步骤：
1. 收入总额：包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
2. 扣除项目：
- 基本减除费用（每月5000元）
- 专项扣除（如社保、公积金）
- 专项附加扣除（如子女教育、继续教育、住房贷款利息等）
3. 应纳税所得额 = 收入总额 - 扣除项目
4. 适用税率：根据应纳税所得额查找对应的累进税率表
5. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
二、例题与计算过程
例题1：工资薪金所得
情况：
小张2024年月工资为12,000元，社保和公积金缴纳合计2,000元，无其他专项附加扣除。
计算过程：
| 项目 | 金额（元） |
| 月工资 | 12,000 |
| 社保+公积金 | 2,000 |
| 专项附加扣除 | 0 |
| 基本减除费用 | 5,000 |
| 应纳税所得额 | 5,000 |
根据税率表，应纳税所得额5,000元属于第一档，税率3%，速算扣除数0。
应纳税额 = 5,000 × 3% = 150元
例题2：劳务报酬所得
情况：
李女士取得劳务报酬8,000元，无其他扣除项。
计算过程：
| 项目 | 金额（元） |
| 劳务报酬 | 8,000 |
| 费用扣除 | 2,000 |
| 应纳税所得额 | 6,000 |
劳务报酬按20%预扣率计算，但实际计税时需按综合所得进行汇算清缴。
应纳税额 = 6,000 × 20% = 1,200元（预扣）
例题3：稿酬所得
情况：
王先生取得稿酬收入10,000元，无其他扣除项。
计算过程：
| 项目 | 金额（元） |
| 稿酬收入 | 10,000 |
| 费用扣除 | 2,000 |
| 应纳税所得额 | 8,000 |
稿酬所得按20%预扣率计算，但实际计税时可减按70%计算。
应纳税额 = 8,000 × 20% × 70% = 1,120元（预扣）
例题4：综合所得（含工资、劳务报酬）
情况：
赵先生全年收入如下：
- 工资薪金：120,000元
- 劳务报酬：20,000元
- 专项扣除：20,000元
- 专项附加扣除：24,000元
计算过程：
| 项目 | 金额（元） |
| 工资薪金 | 120,000 |
| 劳务报酬 | 20,000 |
| 总收入 | 140,000 |
| 专项扣除 | 20,000 |
| 专项附加扣除 | 24,000 |
| 基本减除费用 | 60,000 |
| 应纳税所得额 | 36,000 |
根据税率表，36,000元属于第二档，税率10%，速算扣除数2,520元。
应纳税额 = 36,000 × 10% - 2,520 = 1,080元
三、总结
通过以上例题可以看出，个人所得税的计算涉及多个因素，包括收入类型、扣除项目、税率档次等。合理利用专项附加扣除和专项扣除，可以有效降低税负。
| 例题编号 | 收入类型 | 应纳税所得额 | 税率 | 应纳税额 |
| 1 | 工资薪金 | 5,000 | 3% | 150元 |
| 2 | 劳务报酬 | 6,000 | 20% | 1,200元 |
| 3 | 稿酬收入 | 8,000 | 14% | 1,120元 |
| 4 | 综合所得 | 36,000 | 10% | 1,080元 |
通过这些实例，我们可以更清晰地理解个税的计算逻辑，同时也提醒大家关注每年的个税政策变化，及时调整自己的税务规划。
